近日，全國各地高新技術企業申報逐漸進入高峰期。企業申報國家高新，不僅能享受稅收優惠、資金扶持等政策紅利，還能顯著提升企業形象及市場競爭力。數據顯示：截止目前，我國高新技術企業已達到46.3萬家。

高新申報過程中，“研發費用”已成為許多企業的重點和難點問題。今天，我們就來聊一下主要有哪些常見問題，以及企業應如何解決。

“研發費用”的六大問題

1、核算范圍問題

一般來說，高企研發費用核算范圍涉及：人員人工費用，直接投入費用，折舊費用，無形資產攤銷費用，設計費用、裝備調試與試驗費用、委托外部研究開發費用，以及其他費用。

企業在核算過程中，最容易出現的問題是忽視各口徑的差異，比如高新技術企業的申報口徑與研發費用加計扣除項目的申報口徑，實際應用過程需注意它們存在的差異。

2、研發費用占比不達標，投入不正常

依據認定要求，若企業收入在5000萬以下，研發費用占比應達到5%以上；收入5000萬-2億之間，占比4%以上；2億以上的，占比3%以上。

研發投入不正常，主要包括投入結構不合理、投入忽高忽低等情況，例如企業研發費用投入類型不足，投入大量物料，卻沒有物料的使用記錄，比如設備租賃折舊、水電等動力費用、場地租賃折舊費用等，同行業中研發投入類型及占比差異過大。

3、高新收入占比不達標，不能提供證明

依據認定要求，企業近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%。

企業不能證明是高新收入，主要是企業產品不是“自產產品”而是“商貿行為”，或者核心技術不在《國家重點支持的高新技術領域》內。同時，企業無法提供產品編號、規格、合同發票規范，以及銷售收入輔助賬等資料，導致審計難以甄別。

4、共用費用不合理分攤，沒有記錄

一些成本核算能力較弱的企業，因人力等限制，沒有統計工時、標準成本數據，或者沒有這類數據。實際操作中，按研發耗用的時間區間，有些企業會將人工、材料等費用，以10%、20%的比例簡單粗暴地進行分攤。

5、研發人員統計和記錄不清晰

有不少申報企業將研究開發項目立項書中未列示的管理人員（包括法人）、生產人員的薪酬計入研究開發人員人工，或是將企業管理、財務人員計入研發人員。

此外，還有設備、無形資產及材料的投入使用混亂不堪，甚至沒有相關記錄。

6、賬務核算資料及附件不完整、不準確

很多企業只有一個輔助臺賬作為記賬依據，對于研發部分的費用沒有更具體的明細，比如研發人員考勤表工作記錄表、研發設備工時使用表、實際的研發領料記錄及月度領料匯總，以及各種需要合理分攤的費用分攤表格等。這些基礎研發賬務核算資料必須留存賬內備查。

2000家企業被取消高企資格

近年來，隨著國家對高新技術企業的重視，加強了對高新技術企業的監督檢查。即使已經申報成功、獲得高企資格，也不意味著一勞永逸。全國存在大量高新企業因檢查、整改不合格而被取消或撤銷資格的情況。

據統計，僅2024年上半年，就有近2000家企業被取消了高新技術企業資格，其中江西省一次性取消了近900家高新技術企業，廣東（含深圳）、黑龍江、重慶、湖北、貴州、安徽、青島等各地也取消了上百家高新技術企業。

被取消原因包括：研發費用占比不達標不規范； 科技 人員占比不達標；累計2年未填報年度發展報告等。在這些取消原因中，大多也是研發費用占比以及規范性的問題，這也是很多企業及財務在整個維護期比較頭疼的地方。

一旦高企資格被取消認定，稅務機關會追繳之前已享受過的稅收優惠。此外，也將對公司的聲譽造成惡劣影響，特別是上市公司以及在IPO計劃中的企業，嚴重影響企業在資本市場的形象。

企知道·科創空間

“研發費用管理”解決方案

企知道·科創空間研發費用管理解決方案，可以對研發項目數據、人員、無形資產等研發投入進行歸集，實現研發費用管理和留痕，提升財務人員作業效率，建立完善的研發管理制度，支撐企業研發費用的真實性。

駕駛艙總攬全局

通過管理駕駛艙，企業可以清晰查看每一年研發投入情況、各研發項目多維度排行榜、各項目研發費用明細等，還可以通過研發投入大數據分析模型，結合行業情況，對已發生費用類型進行分析、預警，及時發現問題。

研發費用投入分析

研發費用構成與占比分析

全面記錄研發數據

在信息管理方面，能夠實現多類信息和資料的云儲存，包括人員、設備、無形資產等基礎信息，以及票據、研發項目的管理記錄，避免因本地存儲版本混亂或丟失文件，造成關鍵信息缺失。

研發信息管理

企業可查看所有信息的月度明細數據，針對不便記錄或者信息缺失的情況，系統將提供參考標準，幫助用戶合理分攤研發活動與非研發活動，便于后續規范相關記錄。

統籌管理研發費用

研發費用管理系統提供涵蓋多個方面的費用管理，包括人員人工、直接投入、折舊與長期待攤、無形資產攤銷費用、設計費用等，企業還可查看每個研發項目的人員和支出信息。

研發費用管理

設備折舊費用明細

針對共用費用難題，企知道·科創空間提供不同分攤依據，可結合使用場景合理選擇，系統還可根據分攤方式對應的分攤原理進行自動計算，避免人為計算失誤的情況。

共用費用分攤

一鍵生成研發費用輔助臺賬

系統可根據企業記錄的費用類型及數據自動生成相關資料，包括信息管理資料、費用管理資料和研發費用輔助臺賬，能夠大幅減少企業人力和時間成本，高效輸出完整、準確的研發費用文件，還可以一鍵生成研發費用輔助臺賬，供企業在不同使用場景使用。

研發費用資料管理

除了研發費用管理之外，企知道·科創空間還為企業提供從研發前到研發中、研發后的全流程管理，包括 營銷 拓客、科創情報、研發管理、知識產權維護、政策申報等功能和服務。企知道平臺匯集4700萬產業政策數據，全國的60多家分子公司自有上千名專家，包括項目工程師、認證咨詢師、財稅咨詢師、知識產權顧問等，可為全國中小企業提供咨詢服務。

近三年來，企知道在全國已培育、認定和輔導、再認定的國家高新技術企業1.99萬家；培育專精特新企業10740家、國家級小巨人企業1556家。